| 索引号： | jz-sjj-2023-00038 | 发布单位： | 审计局 |
| 发布日期： | 2023-08-31 | 所属主题： | 通知公告 |
晋中市审计局包容审慎行政执法“三张清单”
| 晋中市审计局不予处罚事项清单 | |||||
| 序号 | 处罚事项名称 | 实施机关 | 不予处罚的情形 | 不予处罚的依据 | 备注 |
| 1 | 对《中华人民共和国审计法》第四十七条“拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查、调查、核实有关情况的”违法行为的处罚 | 晋中市 审计局 | 1.情节轻微，主动认识错误，并及时改正的，免予处罚。 2.经审计机关批评教育，及时进行改正，并对其错误行为向审计机关写出书面检查的，免予处罚。 | 《中华人民共和国行政处罚法》第三十三条第一款：“违法行为轻微并及时改正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。初次违法且危害后果轻微并及时改正的，可以不予行政处罚。” 《审计机关规范审计处罚裁量权实施办法》（晋审规〔2022〕1号）第七条：“ 对有下列情形之一的，依法不予处罚，但应当进行教育：（一）违法行为轻微并及时改正，没有造成危害后果的；……” | |
| 2 | 对《中华人民共和国审计法》第五十条“被审计单位违反国家规定的财务收支行为”的处罚 | 晋中市审计局 | 1.情节轻微并及时改正的，按照审计法第四十九条规定的处理措施进行纠正，不予处罚。 2.当事人有证据足以证明没有主观过错的，不予处罚。 | 《中华人民共和国行政处罚法》第三十三条第一、二款：“违法行为轻微并及时改正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。初次违法且危害后果轻微并及时改正的，可以不予行政处罚。当事人有证据足以证明没有主观过错的，不予行政处罚。法律、行政法规另有规定的，从其规定。” 《审计机关规范审计处罚裁量权实施办法》（晋审规〔2022〕1号）第七条：“ 对有下列情形之一的，依法不予处罚，但应当进行教育：（一）违法行为轻微并及时改正，没有造成危害后果的；（二）有证据足以证明没有主观过错的；……” | |
| 晋中市审计局从轻处罚事项清单 | |||||
| 序号 | 处罚事项名称 | 实施机关 | 从轻处罚的情形 | 从轻处罚的依据 | 备注 |
| 1 | 对《中华人民共和国审计法》第五十条“被审计单位违反国家规定的财务收支行为”的处罚 | 晋中市 审计局 | 1.主动减轻违法行为危害后果的； 2.主动供述审计机关尚未掌握的违法行为的； 3.配合审计机关查处违法行为有立功表现的； 4.符合《中华人民共和国行政处罚法》第三十二条规定的其他情形，审计机关根据违法行为的事实、性质、情节、危害后果认为应当适用从轻处罚的。 | 《中华人民共和国行政处罚法》第三十二条：“当事人有下列情形之一，应当从轻或者减轻行政处罚：（一）主动消除或者减轻违法行为危害后果的；（二）受他人胁迫或者诱骗实施违法行为的；（三）主动供述行政机关尚未掌握的违法行为的；（四）配合行政机关查处违法行为有立功表现的；（五）法律、法规、规章规定其他应当从轻或者减轻行政处罚的。” 《审计机关规范审计处罚裁量权实施办法》（晋审规〔2022〕1号）第八条：“ 对有下列情形之一的，应当依法从轻或者减轻处罚：（一）主动消除或者减轻违法行为危害后果的；（二）受他人胁迫实施违法行为的；（三）主动提供审计机关尚未掌握的违法行为的；（四）其他依法应当从轻或者减轻处罚的。” 晋中市司法局《关于编制包容审慎行政执法“三张清单”的通知》（市司办[2023]30号）“三、工作措施……（三）编制清单的标准……2.从轻处罚事项清单。符合以下情形之一的违法行为，除法律、法规另有规定外，可纳入从轻处罚事项清单：主动减轻违法行为危害后果的；主动供述审计机关尚未掌握的违法行为的；配合审计机关查处违法行为有立功表现的；符合《中华人民共和国行政处罚法》第三十二条规定的其他情形，审计机关根据违法行为的事实、性质、情节、危害后果认为应当适用从轻处罚的。” | |
| 晋中市审计局减轻处罚事项清单 | |||||
| 序号 | 处罚事项名称 | 实施机关 | 减轻处罚的情形 | 减轻处罚的依据 | 备注 |
| 1 | 对《中华人民共和国审计法》第五十条“被审计单位违反国家规定的财务收支行为”的处罚 | 晋中市 审计局 | 1.主动消除违法行为危害后果的； 2.受他人胁迫或者诱骗实施违法行为的； 3.配合审计机关查处违法行为有重大立功表现的； 4.符合《中华人民共和国行政处罚法》第三十二条规定的其他情形，审计机关根据违法行为的事实、性质、情节、危害后果认为应当适用减轻处罚的。 | 《中华人民共和国行政处罚法》第三十二条：“当事人有下列情形之一，应当从轻或者减轻行政处罚：（一）主动消除或者减轻违法行为危害后果的；（二）受他人胁迫或者诱骗实施违法行为的；（三）主动供述行政机关尚未掌握的违法行为的；（四）配合行政机关查处违法行为有立功表现的；（五）法律、法规、规章规定其他应当从轻或者减轻行政处罚的。” 《审计机关规范审计处罚裁量权实施办法》（晋审规〔2022〕1号）第八条：“ 对有下列情形之一的，应当依法从轻或者减轻处罚：（一）主动消除或者减轻违法行为危害后果的；（二）受他人胁迫实施违法行为的；（三）主动提供审计机关尚未掌握的违法行为的；（四）其他依法应当从轻或者减轻处罚的。” 晋中市司法局《关于编制包容审慎行政执法“三张清单”的通知》（市司办[2023]30号）“三、工作措施……（三）编制清单的标准……3.减轻处罚事项清单。符合以下情形之一的违法行为，除法律、法规另有规定外，可纳入减轻处罚事项清单：主动消除违法行为危害后果的；受他人胁迫或者诱骗实施违法行为的；配合审计机关查处违法行为有重大立功表现的；符合《中华人民共和国行政处罚法》第三十二条规定的其他情形，审计机关根据违法行为的事实、性质、情节、危害后果认为应当适用减轻处罚的。” | |
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